Dla właścicieli · Prawo i podatki
Podatek od nieruchomości w Tajlandii
Kompleksowy przewodnik po podatkach dla właścicieli willi na Koh Samui — podatek gruntowy i budowlany, podatek dochodowy, VAT i opłaty przy sprzedaży.
Uwaga prawna: Poniższe informacje mają charakter edukacyjny i nie stanowią porady prawnej ani podatkowej. Przed podjęciem decyzji inwestycyjnych prosimy o konsultację z tajlandzkim doradcą podatkowym.
Podatek gruntowy i budowlany (Land & Building Tax)
Ustawa B.E. 2562 (2019), obowiązująca od 2020 roku, zastąpiła poprzedni system podatku gruntowego. Podatek jest obliczany od urzędowej wartości szacunkowej nieruchomości — nie od ceny rynkowej.
| Przeznaczenie | Stawka roczna |
|---|---|
| Nieruchomość komercyjna / na wynajem | 0,3–1,2% wartości szacunkowej |
| Nieruchomość mieszkalna (główna rezydencja) | 0,02–0,1% |
| Nieruchomość rolna | 0,01–0,1% |
Wille wynajmowane turystycznie kwalifikują się jako nieruchomości komercyjne (0,3–1,2%). Dokładna stawka zależy od wartości szacunkowej ustalonej przez urząd w danej gminie.
Podatek u źródła (Withholding Tax)
Dla nierezydentów podatkowych: 5% przychodu brutto z wynajmu jest potrącane u źródła przez podmiot zarządzający (np. OTA lub agencję zarządzającą) i odprowadzane do tajlandzkiego urzędu skarbowego. Kwota ta może być rozliczona w rocznym zeznaniu podatkowym.
Podatek dochodowy od osób fizycznych (Personal Income Tax)
Jeśli właściciel jest rezydentem podatkowym Tajlandii (przebywa w kraju ponad 180 dni w roku), przychody z wynajmu podlegają progresywnej stawce 0–35%:
| Podstawa (THB) | Stawka |
|---|---|
| 0–150 000 | 0% |
| 150 001–300 000 | 5% |
| 300 001–500 000 | 10% |
| 500 001–750 000 | 15% |
| 750 001–1 000 000 | 20% |
| Powyżej 5 000 000 | 35% |
VAT i opłaty przy sprzedaży
VAT — próg rejestracyjny
Jeśli roczny przychód z wynajmu przekroczy 1,8 mln THB, właściciel jest zobowiązany do rejestracji dla celów VAT (7%).
Podatek od wynagrodzenia za sprzedaż (SBT)
3,3% ceny sprzedaży lub wartości szacunkowej (wyższa z dwóch) — jeśli nieruchomość jest sprzedawana przed upływem 5 lat od nabycia.
Opłata skarbowa (Stamp Duty)
0,5% ceny sprzedaży — ma zastosowanie, gdy SBT nie jest naliczany (posiadanie 5+ lat).
Wskazówka od Mr Property Siam: Wielu naszych klientów zatrudnia lokalnego tajlandzkiego księgowego — koszt wynosi zwykle 5 000–15 000 THB rocznie i jest w pełni uzasadniony przy portfelu wynajmu. Nasz zespół może pomóc w poleceniu sprawdzonych specjalistów.